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税务方面有关要求及存在的问题?
作者:本站 日期:2018-8-14 23:40:28 09:17:31
(一)税务要求:
1、一个企业必须是一个营业执照,一户一照;
2、走一般纳税人;
3、索取不来增值税票的走小规模纳税人,走经营部,办理营业执照所开发票必须和营业执照相符,不符合的进行罚款,1-5万罚款;
4、可走租金形式,所有租赁商户自己办理营业执照,自己交税,公司收取租金;
5、税务要求7月1日起实施。但没有下文,只是先和各企业探讨。
(二)我公司目前经营形式多样分以下四种情况;年销售预计1个亿,大概商户约122户(不含自营):
1、提供增值税税票的商户有17户,占总户的14%,预计销售约1003万,预计占总销售的10.03%,进项税额约170万。
2、代扣3个点的商户有44户,占总户的36%,年销售额预计1259万,预计占总销售的12.59%,约收取38万税金。
3、不扣税的联营商户有38户,占总户的31%,年销售额预计1209万,预计占总销售的12.09%,原因可能是合同不到期,也有特殊商户,优惠政策等。
4、租赁商户有23户,占总户的19%,年销售额预计2722万,预计占总销售的27.22%(其中收取金店税金3.6万)。
(1)自营商品年销售额约202万。预计占总销售的2.02% 存在的问题:
(2)目前看,提供增值税的商户还是有限,如果全走一般纳税人明显不行。这部分销售只有1000万,距离总销售额差距太大;不过,根据进项税的增加可以提高这部分销售额来多冲减销项税。公司的自营部分可以走一般纳税人来抵顶差额。
(3)可以走一部分租金形式,单起营业执照,自行上税。在收取租金时可以分成两部分、一部分走物业费用,一部分走租金,只是这部分租金要公司和商户要统一口径,包括面积、租金、销售、发票、合同等等。这样难度也同样大,办理执照的商户太多,同时还得上好多租赁税。账务怎样处理。
(4)不提供税票和税点的商户怎样处理,走那种经营形式,证、照、账务处理。
(5)账务处理难度很大,目前系统软件怎样和税务的接轨,只要是经营形式不一样就没法走同一软件。销售额不能公开,还有业务往来及投资借款等。走同一系统数字分流需设两套账,同时两套软件,这样前台收银也不好控制。看是否走两种形式,前台一套系统收一般纳税人商户的销售小票,其余租赁及联营的商户走手工收银,最后财务根据情况进行分流入账。
 
 
 
 
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