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解决税务疑难
 

    税务疑难其就是一些企业由于没有按照国家规定导致的工商以及税务出现的疑难问题。

主要问题
一、税务稽查
1.税务稽查主体的特定性。即必须是依法享有税务稽查权的税务机关及其专门职能机构。
2.税务稽查对象的确定性。即必须是负有纳税义务、扣缴税款义务以及税法规定的其他义务的单位和个人。
3.税务稽查依据的法律性。即税务稽查活动应当依照法定权限和法定程序进行,对税务稽查对象的处理决定,必须以法律、法规、规章和其他规范性文件为依据。
二、2009年企业缴纳“残疾人就业保障金”规定?
    根据北京市地税局《2009年用人单位申报安排残疾人就业情况和征缴残疾人就业保障金通告》规定:为了做好2009年按比例安排残疾人就业和残疾人就业保障金的征缴工作,根据《残疾人就业条例》(国务院第488号令)、《北京市按比例安排残疾人就业办法》(市政府1994年第10号令)和《北京市残疾人就业保障金征缴管理办法》(京政发〔2006〕18号)等有关规定,经市政府批准,现就2009年用人单位申报安排残疾人就业情况和缴纳残疾人就业保障金的有关事宜通告如下:
(一)、本市行政区域内的机关、团体、企业(福利企业除外)、事业单位等各类用人单位,均应在7月1日至9月30日,申报2008年度安排残疾人就业情况。
(二)、用人单位可通过以下两种方式申报安排残疾人就业情况:
1.持《北京市按比例安排残疾人就业情况表》(可从北京市残疾人联合会、市地税局网站下载或到市、区县残疾人就业服务机构、地方税务机关领取)和2008年单位在职职工总数的证明,到税务登记地的区县残疾人就业服务机构申报2008年度安排残疾人就业情况。
安排残疾人就业的单位,申报时还应持以下材料:
(1)《北京市在职残疾人员登记表》(领取方法同上)。
(2)残疾人职工的《身份证》正、反面复印件。
(3)残疾人职工的《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件。
(4)残疾人职工的劳动合同或聘用合同原件(机关、事业单位持同级人事部门的证明)。
(5)残疾人职工2008年6月和12月的工资表原件。
(6)为残疾人职工缴纳社会保险费的证明(北京市社会保险基数申报表)原件。
2.未安排残疾人就业且在职职工总数未发生变化的用人单位和在职职工总数及残疾人职工均未发生变化的用人单位可直接登陆北京市按比例安排残疾人就业网上申报系统或通过北京市地方税务局、首都之窗网站链接登陆该系统,申报安排残疾人就业情况。
(三)用人单位申报安排残疾人就业情况,经残疾人就业服务机构审核确认后,达到规定比例的,不缴纳残疾人就业保障金;未安排残疾人就业或安排残疾人就业未达到规定比例的单位,应按实际差额人数和征缴标准缴纳残疾人就业保障金。考虑到金融危机的影响,为减轻用人单位负担,今年的征缴标准仍按去年21658元/人的标准执行。单位应缴纳残疾人就业保障金金额=21658元×(本单位2008年在职职工总数×1.7%-残疾人职工数)。
(四)缴纳残疾人就业保障金的单位应在7月1日至9月30日,从以下三种方式中自行选择一种缴款方式:
1.到主管地方税务机关打印《一般缴款书》,到开户银行缴款。
2.到地税服务大厅或残疾人就业服务机构领取空白《一般缴款书》,按照核定金额自行填写后到开户银行缴款。
3.在地税机关实行网上申报的纳税人可以通过市地税局网络打印《一般缴款书》后,到开户银行缴款。
(五)本市行政区域内各类用人单位(福利企业除外)要严格遵守有关政策法规,认真履行责任义务,在《通告》规定的时间内,积极申报安排残疾人就业情况。未安排残疾人就业或安排残疾人就业未达到规定比例的单位按时足额缴纳残疾人就业保障金。
(六)对逾期不缴纳残疾人就业保障金的用人单位,由财政部门依法给予警告,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除追缴欠缴数额外,并自欠缴之日起,按日加收5‰的滞纳金。
七、本公司是刚成立两个月的有限责任公司,由于某些原因,今后几个月无法正常经营,是否可办理税务暂时注销,待几个月后再恢复报税?
不是税务注销登记,而是停业登记,重新开业时再办复业登记。根据税务登记管理办法实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当向税务机关提出停业登记,说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并如实填写申请停业登记表。税务机关经过审核(必要时可实地审查),应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记证件、发票领购簿和发票,办理停业登记。纳税人的发票不便收回的,税务机关应当就地予以封存。经核准停业在15日以上的纳税人,税务机关应当相应调整已经核定的应纳税额。具体调整的时限或额度由省、自治区、直辖市税务机关确定。纳税人停业期间发生纳税义务,应当及时向主管税务机关申报,依法补缴应纳税款。纳税人应当于恢复生产、经营之前,向税务机关提出复业登记申请,经确认后,办理复业登记,领回或启用税务登记证件和发票领购薄及其领购的发票,纳入正常管理。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理。
八、动漫产业如何纳税?
根据京财税[2009]1895号:对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务,在2010年12月31日前暂减按3%税率征收营业税。

税务异常原因
    现在好多公司成立下来以后,暂时不经营,然后公司就不去核税,也一直未申报,甚至连零申报都不做。

企业税务异常如何获取
1.登录地市级以上税务机关的门户网站,(国家税务局网址:http://www.gtax.gov.cn/csgtax/index.jsp)点击“纳税人状态查询”,填入相关信息即可查询。公布的内容包括违法纳税人的名称及税务登记证号码、经营地点、违法事实、处理处罚决定、法定代表人以及相关责任人等信息。此外,办税服务厅公告栏也会定期不定期的发布“黑名单”信息。
2.拨打12366 根据提示输入税务登记号码可以查询。
3.如果是本公司纳税情况异常导致被列入非正常户拉入黑名单,联系公司的税务专管员查询具体黑名单的有关事宜。

注意事项
一、开办费截止日期,至今无明确规定,实际执行务异,一般以营业执照下来为截止日;
二、实物对外投资,接受投资方无发票,只有资产评估报告和验资报告,被投资单位以此作为入帐赁证,不受发票制约,这是唯一特例。
三、免税收入是否能到税务部门开具发票,比如低于营业税起征点,除有可能发生个税外,是免税的,究竟能不能开税务部门代开发票,从税法规定上能够,但是在实际工作中不可能开具,由于窗口人员水平太差,本身不懂,程序也麻烦,因此,实际中是行不通的;
四、对个体工商户定额征税,一种定税不含票,一种是定税含票,定税不含票,是税额是一定的,但是需要代开发票时,还要缴税;
五、房地产开发企业销售属于人防的车位,由于该车位属于人防办,房地产企业销售的是使用权,应开具不动产发票还服务业发票,是否要缴纳土地增值税?是按租赁业纳税还是按销售不动产纳税,到今没有定论。
六、房地产开发企业甲供料至今没有定论。
七、房地产开发合作建房,涉及到营业税、企业所得税、土地增值税,实物界尚无成形案例,只是个案。涉税法规极复杂。
八、房地产实物回迁,涉及营业税、企业所得问题,涉税实务执行不一。
九、土地使用税是进管理费用还是进开发成本,如果进开发成本,项目有一部分没有销售,已结转销售成本,期后是不能再进开发成本的,但是进入开发成本在土地增值税清算时,可以减税,减少公司资金流出。进入管理费用可以前期延迟纳税。

服务项目
工商服务:公司注册公司变更公司注销、加急扫档、公司年报、资质审批、一手注册地址、免核查地址、解异常、增资验资。
财税服务:代理记账、国、地税报道、三证合一、汇算清缴、申请税控税控发行、增版增量、税务疑难。
其他服务:收购执照、转让执照、银行开户、代办社保、代办公积金。
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